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课程名字：自考00078《银行会计学》教材精讲讲义
依据教材版本：
教材名称：银行会计学
教材主编：张超英
出 版 社：中国财政经济出版社
版 次：2012年
课程目录：
第一章 总 论 5
第一节 我国银行体系发展演变历程及现状 5
一、我国银行体系发展演变历程 5
二、我国银行体系现状（重点、识记） 6
第二节 现代商业银行在国民经济中的地位和作用 7
一、商业银行的性质和职能 7
二、商业银行在国民经济中的地位和作用 （领会） 9
第三节 商业银行会计基础理论 12
一、商业银行会计的特点（重点、领会） 12
二、银行会计核算的要素和基本要求 12
第四节 商业银行会计工作的组织 15
一、会计工作的主要任务 15
二、会计管理体制 16
三、会计机构和会计人员 16
本章小结： 16
第二章 基本核算方法 16
第一节 会计科目 17
一、会计科目的意义 17
二、会计科目的分类 17
三、会计科目代号 18
第二节 记账方法 19
一、复式记账法 20
二、单式记账法 21
第三节 会计凭证 22
一、银行会计凭证的意义 22
二、银行会计凭证的特点 23
三、会计凭证的种类 23
第四节 账务组织和账务处理 25
一、账务组织 25
二、账务处理 33
三、错账更正 35
四、账簿结转 36
本章小结 37
第三章 存款业务核算 37
第一节 存款业务概述 37
一、银行存款业务的意义和种类 38
二、存款账户的设置、开立及管理 39
第二节 单位存款的核算 42
一、单位活期存款的核算 42
二、单位定期存款的核算 47
第三节 个人储蓄业务的核算 49
一、短期储蓄存款的核算 49
二、长期储蓄存款的核算 50
三、储蓄所结账的处理 55
第四章 贷款与贴现业务核算 57
第一节 贷款业务概述 58
一、贷款的种类 58
二、不同信用程度贷款的特点（领会） 58
三、不同用途贷款的特点 60
第二节 贷款业务的核算 64
一、会计科目（识记） 64
二、账务处理 65
第三节 贴现业务的核算 76
一、会计科目（识记） 76
二、贴现业务有关规定 76
三、重点：贴现业务的账务处理（应用） 76
四、转贴现业务的账务处理 78
本章小结： 80
附教材后面的习题及答案 80
第五章 电子联行业务核算 91
第一节 电子联行业务概述 91
一、重点：联行往来的含义及要素 91
二、重点：联行往来的特点 92
三、联行往来的管理体制 92
四、联行往来的核算类型 93
第二节 电子汇划清算系统的核算 93
一、系统构成（识记） 94
二、核算模式 94
三、会计科目和会计凭证 94
四、重点：电子汇划往来的账务处理 95
第三节 联行汇差清算 100
一、经办行汇差清算 100
二、管辖分行汇差清算 100
三、总行汇差清算 101
本章小结： 101
第六章 金融企业往来核算 110
第一节 金融企业往来概述 110
一、重点：金融企业往来概念（识记） 110
二、重点：金融企业往来核算的内容（领会） 110
三、金融企业往来核算的基本要求 111
第二节 同业往来的核算 112
一、异地跨系统资金汇划的核算 112
二、同业拆借的核算 114
第三节 商业银行与中央银行往来核算 117
一、会计科目（识记） 117
二、商业银行跨系统和系统内大额款项汇划的核算 118
三、缴存存款的核算 120
第四节 同城票据清算的核算 121
一、同城票据清算的处理手续 122
二、同城票据清算的账务处理 122
第五节 中国人民银行现代化支付系统 123
一、大额实时支付系统 123
二、小额批量支付系统 123
【习题】 124
第七章 支付结算业务核算 132
第一节 支付结算业务核算 132
一、支付结算的概念和种类（识记） 132
二、支付结算的原则和管理体制 132
三、支付结算票据和其他凭证的签发和签章 133
四、支付结算纪律 133
第二节 票据结算 134
一、银行汇票的结算 134
二、商业汇票的结算 138
三、银行本票的结算 140
四、支票的结算 141
第三节 信用卡及其他结算方式 145
一、信用卡结算 145
二、其他结算方式 146
本章小结： 149
【习题】 149
第八章 外汇业务核算 158
第一节 外汇业务概述 158
一、我国商业银行主要外汇业务 159
二、外汇业务核算的特点（领会） 159
第二节 外汇买卖业务的核算 160
一、外汇汇率 160
二、商业银行外汇报价（识记） 160
三、外汇买卖的核算（应用） 161
第三节 外汇存取款业务的核算 163
一、外汇存取款业务概述 163
二、存入款项的核算 164
三、支取款项的核算 165
四、利息的核算 165
第四节 外汇贷款业务的核算 166
一、外汇贷款业务的特点 166
二、短期外汇贷款 166
三、买方信贷 168
四、贸易融资业务 169
第五节 国际贸易结算业务的核算 172
一、信用证结算方式的核算 172
二、托收与代收结算方式的核算 176
三、汇兑结算方式的核算 177
本章小结： 178
第九章 债券与投资业务核算 178
第一节 债券业务的核算 178
一、金融债券概述 179
二、金融债券发行的有关规定（领会） 180
三、发行金融债券的核算（应用） 180
四、代理债券业务的核算 182
第二节 投资业务的核算 187
一、交易性金融资产的核算 187
二、持有至到期投资的核算 189
第三节 套期保值业务的核算 191
第十章 损益与所有者权益核算 195
第一节 损益的核算 195
第二节 利润及利润分配的核算 201
第三节 所有者权益的核算 205
第十一章 年度决算与财务报表 208
第一节 决算前的准备工作 208
第二节 决算日工作 210
第三节 财务报表 211
第十二章 商业银行会计实务模拟 215
第一节 明细核算与综合核算实务模拟 215
第二节 财务报表编制实务模拟 223
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课程名字：自考00078《银行会计学》教材精讲讲义
依据教材版本：
教材名称：银行会计学
教材主编：张超英
出 版 社：中国财政经济出版社
版 次：2012年
课程目录：
第一章 总 论 5
第一节 我国银行体系发展演变历程及现状 5
一、我国银行体系发展演变历程 5
二、我国银行体系现状（重点、识记） 6
第二节 现代商业银行在国民经济中的地位和作用 7
一、商业银行的性质和职能 7
二、商业银行在国民经济中的地位和作用 （领会） 9
第三节 商业银行会计基础理论 12
一、商业银行会计的特点（重点、领会） 12
二、银行会计核算的要素和基本要求 12
第四节 商业银行会计工作的组织 15
一、会计工作的主要任务 15
二、会计管理体制 16
三、会计机构和会计人员 16
本章小结： 16
第二章 基本核算方法 16
第一节 会计科目 17
一、会计科目的意义 17
二、会计科目的分类 17
三、会计科目代号 18
第二节 记账方法 19
一、复式记账法 20
二、单式记账法 21
第三节 会计凭证 22
一、银行会计凭证的意义 22
二、银行会计凭证的特点 23
三、会计凭证的种类 23
第四节 账务组织和账务处理 25
一、账务组织 25
二、账务处理 33
三、错账更正 35
四、账簿结转 36
本章小结 37
第三章 存款业务核算 37
第一节 存款业务概述 37
一、银行存款业务的意义和种类 38
二、存款账户的设置、开立及管理 39
第二节 单位存款的核算 42
一、单位活期存款的核算 42
二、单位定期存款的核算 47
第三节 个人储蓄业务的核算 49
一、短期储蓄存款的核算 49
二、长期储蓄存款的核算 50
三、储蓄所结账的处理 55
第四章 贷款与贴现业务核算 57
第一节 贷款业务概述 58
一、贷款的种类 58
二、不同信用程度贷款的特点（领会） 58
三、不同用途贷款的特点 60
第二节 贷款业务的核算 64
一、会计科目（识记） 64
二、账务处理 65
第三节 贴现业务的核算 76
一、会计科目（识记） 76
二、贴现业务有关规定 76
三、重点：贴现业务的账务处理（应用） 76
四、转贴现业务的账务处理 78
本章小结： 80
附教材后面的习题及答案 80
第五章 电子联行业务核算 91
第一节 电子联行业务概述 91
一、重点：联行往来的含义及要素 91
二、重点：联行往来的特点 92
三、联行往来的管理体制 92
四、联行往来的核算类型 93
第二节 电子汇划清算系统的核算 93
一、系统构成（识记） 94
二、核算模式 94
三、会计科目和会计凭证 94
四、重点：电子汇划往来的账务处理 95
第三节 联行汇差清算 100
一、经办行汇差清算 100
二、管辖分行汇差清算 100
三、总行汇差清算 101
本章小结： 101
第六章 金融企业往来核算 110
第一节 金融企业往来概述 110
一、重点：金融企业往来概念（识记） 110
二、重点：金融企业往来核算的内容（领会） 110
三、金融企业往来核算的基本要求 111
第二节 同业往来的核算 112
一、异地跨系统资金汇划的核算 112
二、同业拆借的核算 114
第三节 商业银行与中央银行往来核算 117
一、会计科目（识记） 117
二、商业银行跨系统和系统内大额款项汇划的核算 118
三、缴存存款的核算 120
第四节 同城票据清算的核算 121
一、同城票据清算的处理手续 122
二、同城票据清算的账务处理 122
第五节 中国人民银行现代化支付系统 123
一、大额实时支付系统 123
二、小额批量支付系统 123
【习题】 124
第七章 支付结算业务核算 132
第一节 支付结算业务核算 132
一、支付结算的概念和种类（识记） 132
二、支付结算的原则和管理体制 132
三、支付结算票据和其他凭证的签发和签章 133
四、支付结算纪律 133
第二节 票据结算 134
一、银行汇票的结算 134
二、商业汇票的结算 138
三、银行本票的结算 140
四、支票的结算 141
第三节 信用卡及其他结算方式 145
一、信用卡结算 145
二、其他结算方式 146
本章小结： 149
【习题】 149
第八章 外汇业务核算 158
第一节 外汇业务概述 158
一、我国商业银行主要外汇业务 159
二、外汇业务核算的特点（领会） 159
第二节 外汇买卖业务的核算 160
一、外汇汇率 160
二、商业银行外汇报价（识记） 160
三、外汇买卖的核算（应用） 161
第三节 外汇存取款业务的核算 163
一、外汇存取款业务概述 163
二、存入款项的核算 164
三、支取款项的核算 165
四、利息的核算 165
第四节 外汇贷款业务的核算 166
一、外汇贷款业务的特点 166
二、短期外汇贷款 166
三、买方信贷 168
四、贸易融资业务 169
第五节 国际贸易结算业务的核算 172
一、信用证结算方式的核算 172
二、托收与代收结算方式的核算 176
三、汇兑结算方式的核算 177
本章小结： 178
第九章 债券与投资业务核算 178
第一节 债券业务的核算 178
一、金融债券概述 179
二、金融债券发行的有关规定（领会） 180
三、发行金融债券的核算（应用） 180
四、代理债券业务的核算 182
第二节 投资业务的核算 187
一、交易性金融资产的核算 187
二、持有至到期投资的核算 189
第三节 套期保值业务的核算 191
第十章 损益与所有者权益核算 195
第一节 损益的核算 195
第二节 利润及利润分配的核算 201
第三节 所有者权益的核算 205
第十一章 年度决算与财务报表 208
第一节 决算前的准备工作 208
第二节 决算日工作 210
第三节 财务报表 211
第十二章 商业银行会计实务模拟 215
第一节 明细核算与综合核算实务模拟 215
第二节 财务报表编制实务模拟 223
